بر اساس مصوبه قانون بودجه سال ۱۴۰۵، سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق کارکنان بخش دولتی و خصوصی به ۴۰ میلیون تومان در ماه افزایش یافته است. این رقم نسبت به سال ۱۴۰۴ که سقف معافیت ماهانه ۲۴ میلیون تومان بود، رشد بیش از ۶۶ درصدی را نشان می...
به گزارش پایگاه خبری تحلیلی اندیشه معاصر ؛با ابلاغ قانون بودجه سال ۱۴۰۵ و تصویب نرخهای جدید مالیات بر درآمد حقوق، ساختار مالیاتی کارکنان دستخوش تغییرات اساسی شده است. سقف معافیت مالیاتی با رشد قابلتوجه ۶۶ درصدی نسبت به سال قبل، از ۲۴ میلیون تومان به ۴۰ میلیون تومان در ماه افزایش یافته است.
این تغییر مهم که شامل همه اجزای حقوق و مزایا میشود، بدون تبعیض میان کارکنان دولت و بخش خصوصی اجرا خواهد شد. در ادامه این گزارش، جدول کامل نرخهای مالیاتی، نحوه محاسبه و نکات کلیدی مربوط به مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ را بررسی میکنیم.
اندیشه- معاصر نوشت: بر اساس مصوبه مجلس شورای اسلامی، نرخ مالیات بر درآمد حقوق کارکنان در سال ۱۴۰۵ به صورت پلکانی و بر اساس جدول زیر تعیین شده است. سقف معافیت مالیاتی سالانه معادل ۴۸۰ میلیون تومان و ماهانه معادل ۴۰ میلیون تومان خواهد بود.
| محدوده حقوق ماهانه (تومان) | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | معاف از مالیات |
| ۴۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۸۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۰ درصد |
| ۸۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۵ درصد |
| ۱۰۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰ درصد |
| ۱۲۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۵ درصد |
| مازاد بر ۱۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۳۰ درصد |
منبع: قانون بودجه سال ۱۴۰۵ و اعلام سازمان امور مالیاتی
| محدوده درآمد سالانه (تومان) | نرخ مالیات |
|---|---|
| تا ۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰ | معاف از مالیات |
| ۴۸۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۹۶۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۰ درصد |
| ۹۶۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۱۵ درصد |
| ۱,۲۰۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۰ درصد |
| ۱,۴۴۰,۰۰۰,۰۰۱ تا ۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۲۵ درصد |
| مازاد بر ۱,۶۸۰,۰۰۰,۰۰۰ | ۳۰ درصد |
۱. پوشش کامل حقوق و مزایا
دامنه شمول این مصوبه گسترده بوده و انواع پرداختهای پرسنلی از جمله حقوق و مزایا، حق شغل و شاغل، حقالزحمه، پاداش و کارانه، اضافهکار، پرداختهای رفاهی و انگیزشی، بهرهوری، فوقالعاده حقالتدریس، حقالتحقیق و حق کشیک را دربرمیگیرد.
۲. معافیت عیدی و پاداش پایان سال
بر اساس بند (۱۰) ماده ۹۱ قانون مالیاتهای مستقیم، عیدی سالانه یا پاداش آخر سال تا سقف یک دوازدهم معافیت سالانه (یعنی ۴۰ میلیون تومان) از مالیات معاف است.
۳. معافیت مزایای غیرنقدی
مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان تا سقف معادل ۸۰ میلیون تومان در سال (معادل دو دوازدهم معافیت سالانه) از مالیات بر درآمد حقوق معاف است.
۴. نرخ ویژه اعضای هیأت علمی و قضات
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵، نرخ مالیات حقوق اعضای هیأت علمی دانشگاهها، مؤسسات آموزشی و پژوهشی و قضات بهصورت ثابت و معادل ۱۰ درصد تعیین شده است.
۵. معافیت ویژه مناطق کمتر توسعهیافته
طبق ماده ۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم، پنجاه درصد (۵۰٪) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته بخشوده میشود. تعیین این مناطق بر اساس فهرست تهیهشده سازمان مدیریت و برنامهریزی کشور صورت میگیرد.
سقف معافیت مالیاتی حقوق در سال ۱۴۰۴ معادل ۲۴ میلیون تومان در ماه بود که این رقم در سال ۱۴۰۵ با رشد ۶۶ درصدی به ۴۰ میلیون تومان افزایش یافته است. جدول زیر تفاوت اصلی را نشان میدهد:
| سال | سقف معافیت ماهانه | میزان افزایش |
|---|---|---|
| ۱۴۰۴ | ۲۴,۰۰۰,۰۰۰ تومان | – |
| ۱۴۰۵ | ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان | ۶۶ درصد |
محاسبه، کسر و واریز مالیات بر حقوق، یک تکلیف قانونی بر عهده کارفرما است و بر اساس ماده ۸۶ قانون مالیاتهای مستقیم، کارفرمایان موظف هستند هر ماه مالیات متعلق به حقوق کارکنان را محاسبه و به حساب سازمان امور مالیاتی واریز کنند.
مثال محاسبه ماهانه (با فرض حقوق ماهانه ۶۰ میلیون تومان):
۴۰ میلیون تومان اول: معاف از مالیات
۲۰ میلیون تومان باقیمانده: مشمول نرخ ۱۰ درصد
مالیات قابل پرداخت: ۲۰,۰۰۰,۰۰۰ × ۱۰٪ = ۲,۰۰۰,۰۰۰ تومان
۱. سقف معافیت بهروز شده است: استفاده از نرخها و پلههای سال ۱۴۰۴ برای محاسبات سال جدید منجر به مغایرت قانونی و ثبت اطلاعات اشتباه در سامانه my.tax.gov.ir خواهد شد.
۲. معافیت شامل همه اجزای حقوق میشود: بر اساس مصوبه کمیسیون تلفیق، معافیت ماهانه تا سقف ۴۰ میلیون تومان شامل همه اجزای حقوق و مزایا میشود و بدون تبعیض میان کارکنان دولت و بخش خصوصی اجرا خواهد شد.
۳. اجرای مصوبه منوط به تأیید نهایی: اجرایی شدن این مصوبه منوط به تصویب در صحن علنی مجلس و تأیید شورای نگهبان بوده است که نهایی شده و ابلاغ گردیده است.
اندیشه- معاصر نوشت: مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ با سقف معافیت ۴۰ میلیون تومان در ماه و نرخهای پلکانی ۱۰ تا ۳۰ درصد، ساختاری جدید و عدالتمحور پیدا کرده است. حقوقهای ماهانه تا ۴۰ میلیون تومان کاملاً از مالیات معاف هستند و مازاد بر آن به صورت پلکانی مشمول مالیات میشود.
اگر کارمند یا کارفرما هستید، توصیه میشود برای محاسبه دقیق مالیات حقوق، از نرخهای جدید و پلههای مصوب سال ۱۴۰۵ استفاده کنید و از بهکارگیری جداول سال قبل خودداری نمایید. همچنین از معافیتهای قانونی مانند عیدی تا سقف ۴۰ میلیون تومان، مزایای غیرنقدی تا سقف ۸۰ میلیون تومان و معافیت ۵۰ درصدی برای مناطق کمتر توسعهیافته، آگاه باشید تا بتوانید از تمام ظرفیتهای قانونی بهرهمند شوید.
برای دریافت اطلاعات دقیقتر و مشاهده بخشنامههای تکمیلی، میتوانید به وبسایت سازمان امور مالیاتی کشور به آدرس my.tax.gov.ir مراجعه کنید.
سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق در سال ۱۴۰۵ بهصورت ماهانه ۴۰ میلیون تومان و سالانه ۴۸۰ میلیون تومان تعیین شده است.
مالیات حقوق به صورت پلکانی محاسبه میشود: تا ۴۰ میلیون تومان معاف، ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان با نرخ ۱۰٪، ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون با نرخ ۱۵٪، ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون با نرخ ۲۰٪، ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون با نرخ ۲۵٪ و مازاد بر ۱۴۰ میلیون با نرخ ۳۰٪ محاسبه میشود.
عیدی سالانه یا پاداش آخر سال تا سقف ۴۰ میلیون تومان از مالیات معاف است.
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵، نرخ مالیات حقوق اعضای هیأت علمی دانشگاهها و قضات بهصورت ثابت و معادل ۱۰ درصد تعیین شده است.
بله، این مصوبه بدون تبعیض میان کارکنان دولت و بخش خصوصی اجرا خواهد شد.
طبق ماده ۹۲ قانون مالیاتهای مستقیم، پنجاه درصد (۵۰٪) مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته بخشوده میشود.
مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان تا سقف ۸۰ میلیون تومان در سال از مالیات بر درآمد حقوق معاف است.
برای محاسبات سال ۱۴۰۵، حتماً باید از پلههای مصوب سال جدید استفاده کنید و جداول سال ۱۴۰۴ مبنای محاسبه نخواهد بود.
پایان/*
اندیشه معاصر را در ایتا، روبیکا، پیام رسان بله و تلگرام دنبال کنید.
