بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵، سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق کارکنان بخش دولتی و خصوصی به صورت ماهانه ۴۰ میلیون تومان و سالانه ۴۸۰ میلیون تومان تعیین شده است. بر اساس گزارش اَندیشه معاصر، حقوقبگیرانی که دریافتی ماهانه آنها تا این سقف...
به گزارش پایگاه خبری تحلیلی اندیشه معاصر؛ مالیات بر درآمد حقوق یکی از مهمترین منابع درآمدی دولت و در عین حال، یکی از دغدغههای اصلی حقوقبگیران محسوب میشود. در قانون بودجه سال ۱۴۰۵، سیاست مالیاتی دولت با افزایش قابل توجه سقف معافیت همراه بوده تا فشار مالیاتی بر اقشار حقوقبگیر کاهش یابد. سقف معافیت ۴۸۰ میلیون تومانی سالانه نسبت به سال گذشته رشد ۶۶.۶ درصدی را نشان میدهد .
اَندیشه معاصر در این گزارش، جزئیات کامل مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ شامل سقف معافیت، جدول نرخهای پلکانی، معافیتهای ویژه عیدی و مزایای غیرنقدی، نرخ مالیات برای گروههای خاص و نکات مهم برای حقوقبگیران را بررسی میکند.
بر اساس قانون بودجه سال ۱۴۰۵ که ضرایب و نرخهای مالیات بر درآمد حقوق کارکنان در آن تعیین و ابلاغ شده است، سقف معافیت مالیاتی به شرح زیر است :
| دوره | سقف معافیت |
|---|---|
| ماهانه | ۴۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان |
| سالانه | ۴۸۰,۰۰۰,۰۰۰ تومان |
نکته مهم: این معافیت شامل همه اجزای حقوق و مزایا میشود و بدون تبعیض میان کارکنان دولت و بخش خصوصی اجرا خواهد شد .
نرخهای مالیاتی به صورت پلکانی برای درآمد ماهانه به شرح زیر است :
| پلکان | میزان حقوق ماهانه | نرخ مالیات |
|---|---|---|
| ۱ | تا ۴۰ میلیون تومان | معاف از مالیات |
| ۲ | مازاد بر ۴۰ تا ۸۰ میلیون تومان | ۱۰ درصد |
| ۳ | مازاد بر ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون تومان | ۱۵ درصد |
| ۴ | مازاد بر ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون تومان | ۲۰ درصد |
| ۵ | مازاد بر ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون تومان | ۲۵ درصد |
| ۶ | مازاد بر ۱۴۰ میلیون تومان | ۳۰ درصد |
نرخهای مالیاتی برای درآمد سالانه نیز به همین ترتیب پلکانی محاسبه میشود :
| پلکان | میزان حقوق سالانه | نرخ مالیات |
|---|---|---|
| ۱ | تا ۴۸۰ میلیون تومان | معاف از مالیات |
| ۲ | مازاد بر ۴۸۰ تا ۹۶۰ میلیون تومان | ۱۰ درصد |
| ۳ | مازاد بر ۹۶۰ تا ۱,۲۰۰ میلیون تومان | ۱۵ درصد |
| ۴ | مازاد بر ۱,۲۰۰ تا ۱,۴۴۰ میلیون تومان | ۲۰ درصد |
| ۵ | مازاد بر ۱,۴۴۰ تا ۱,۶۸۰ میلیون تومان | ۲۵ درصد |
| ۶ | مازاد بر ۱,۶۸۰ میلیون تومان | ۳۰ درصد |
بر اساس مصوبه مجلس، نرخ مالیات حقوق اعضای هیئت علمی دانشگاهها، مؤسسات آموزشی و پژوهشی و قضات برای سال ۱۴۰۵، فارغ از میزان درآمد، به صورت مقطوع ۱۰ درصد تعیین شده است .
بر اساس بند (۱۰) ماده (۹۱) قانون مالیاتهای مستقیم، عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعاً معادل یک دوازدهم میزان معافیت مالیاتی موضوع ماده (۸۴) از مالیات معاف است. از آنجایی که سقف معافیت مالیاتی در سال ۱۴۰۵ برابر ۴۸۰ میلیون تومان تعیین شده، سقف معافیت عیدی و پاداش پایان سال نیز معادل ۴۰ میلیون تومان است .
جدول معافیتهای ویژه حقوقبگیران در سال ۱۴۰۵:
| نوع معافیت | سقف معافیت |
|---|---|
| عیدی سالانه یا پاداش آخر سال | ۴۰ میلیون تومان |
| مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان | ۸۰ میلیون تومان |
طبق ماده (۹۲) قانون مالیاتهای مستقیم، ۵۰ درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته بخشوده میشود. بر این اساس، نیمی از مالیات محاسبهشده درآمد حقوق برای حقوقبگیرانی که در مناطق کمتر توسعه زندگی میکنند، مشمول معافیت میشود. تعیین مناطق کمتر توسعهیافته نیز بر اساس فهرست تهیهشده سازمان مدیریت و برنامهریزی کشور صورت میگیرد .
نمایندگان مجلس شورای اسلامی با اختصاص یک درصد از منابع حاصل از مالیات بر ارزش افزوده برای متناسبسازی حقوق بازنشستگان موافقت کردند. این مصوبه در جریان بررسی الزامات منابع لایحه بودجه ۱۴۰۵ با ۱۶۷ رأی موافق، ۶۳ رأی مخالف و ۴ رأی ممتنع از مجموع ۲۴۰ نماینده حاضر به تصویب رسید .
جدول جزئیات مصوبه متناسبسازی بازنشستگان:
| ویژگی | جزئیات |
|---|---|
| منبع تأمین | یک درصد از مالیات بر ارزش افزوده |
| هدف | هزینه متناسبسازی حقوق بازنشستگان |
| مرجع تصویب | مجلس شورای اسلامی |
طبق حکم قانونگذار در ماده ۸۴ قانون مالیاتهای مستقیم، میزان معافیت مالیات بر درآمد سالانه مشمول مالیات حقوق از یک یا چند منبع، هر ساله در قانون بودجه سنواتی مشخص میشود. در قانون بودجه سال ۱۴۰۵ نیز نرخ مالیات بر درآمد حقوق به صورت پلکانی و با سقف معافیت ۴۸۰ میلیون تومان تعیین شده است .
۱. سقف معافیت: حقوق تا ۴۰ میلیون تومان در ماه و ۴۸۰ میلیون تومان در سال از پرداخت مالیات معاف است .
۲. نرخ پلکانی: برای مازاد بر سقف معافیت، نرخهای ۱۰ تا ۳۰ درصد به صورت پلکانی اعمال میشود .
۳. نرخ ویژه: مالیات حقوق اعضای هیئت علمی و قضات به صورت مقطوع ۱۰ درصد است .
۴. معافیت عیدی: عیدی و پاداش پایان سال تا سقف ۴۰ میلیون تومان معاف از مالیات است .
۵. معافیت مزایای غیرنقدی: مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان تا سقف ۸۰ میلیون تومان معاف از مالیات است .
۶. معافیت مناطق کمتر توسعهیافته: ۵۰ درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته بخشوده میشود .
۷. متناسبسازی بازنشستگان: یک درصد از مالیات بر ارزش افزوده به متناسبسازی حقوق بازنشستگان اختصاص یافته است .
۸. بدون تبعیض: معافیت مالیاتی برای کارکنان دولت و بخش خصوصی بدون تبعیض اجرا میشود .
اَندیشه معاصر در این گزارش بررسی کرد که مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ با افزایش قابل توجه سقف معافیت همراه بوده است. بر اساس قانون بودجه، حقوق تا ۴۰ میلیون تومان در ماه و ۴۸۰ میلیون تومان در سال از پرداخت مالیات معاف است و برای مازاد بر آن، نرخهای پلکانی ۱۰ تا ۳۰ درصد اعمال میشود .
مهمترین نکاتی که حقوقبگیران باید بدانند عبارتند از:
سقف معافیت ماهانه: ۴۰ میلیون تومان
سقف معافیت سالانه: ۴۸۰ میلیون تومان
نرخهای پلکانی: ۱۰٪ (۴۰-۸۰)، ۱۵٪ (۸۰-۱۰۰)، ۲۰٪ (۱۰۰-۱۲۰)، ۲۵٪ (۱۲۰-۱۴۰)، ۳۰٪ (بالای ۱۴۰)
نرخ ویژه: اعضای هیئت علمی و قضات ۱۰٪
معافیت عیدی: تا ۴۰ میلیون تومان
معافیت مزایای غیرنقدی: تا ۸۰ میلیون تومان
معافیت مناطق کمتر توسعهیافته: ۵۰٪ بخشودگی
اَندیشه معاصر توصیه میکند که حقوقبگیران برای اطلاع از جزئیات دقیق مالیات حقوق خود، به سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی intamedia.ir مراجعه کنند یا از طریق کارفرمای خود، اطلاعات مالیاتی مربوطه را دریافت نمایند.
سقف معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۵ به صورت ماهانه ۴۰ میلیون تومان و سالانه ۴۸۰ میلیون تومان تعیین شده است .
نرخهای مالیاتی به صورت پلکانی برای درآمد ماهانه عبارتند از: تا ۴۰ میلیون معاف، مازاد ۴۰ تا ۸۰ میلیون ۱۰٪، مازاد ۸۰ تا ۱۰۰ میلیون ۱۵٪، مازاد ۱۰۰ تا ۱۲۰ میلیون ۲۰٪، مازاد ۱۲۰ تا ۱۴۰ میلیون ۲۵٪ و مازاد بر ۱۴۰ میلیون ۳۰٪ .
نرخ مالیات حقوق اعضای هیئت علمی دانشگاهها، مؤسسات آموزشی و پژوهشی و قضات فارغ از میزان درآمد، به صورت مقطوع ۱۰ درصد تعیین شده است .
بله، عیدی سالانه یا پاداش آخر سال جمعاً معادل یک دوازدهم سقف معافیت مالیاتی (یعنی ۴۰ میلیون تومان) از مالیات معاف است .
مزایای غیرنقدی پرداختی به کارکنان حداکثر معادل دو دوازدهم معافیت موضوع ماده (۸۴) یعنی تا سقف ۸۰ میلیون تومان از مالیات بر درآمد حقوق معاف است .
بله، طبق ماده (۹۲) قانون مالیاتهای مستقیم، ۵۰ درصد مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعهیافته بخشوده میشود .
خیر، بر اساس مصوبه کمیسیون تلفیق بودجه، معافیت ماهانه تا سقف ۴۰ میلیون تومان شامل همه اجزای حقوق و مزایا میشود و بدون تبعیض میان کارکنان دولت و بخش خصوصی اجرا خواهد شد .
نمایندگان مجلس با اختصاص یک درصد از منابع حاصل از مالیات بر ارزش افزوده برای متناسبسازی حقوق بازنشستگان موافقت کردند. این مصوبه با ۱۶۷ رأی موافق در مجلس به تصویب رسید .
بله، سقف معافیت مالیاتی سالانه ۴۸۰ میلیون تومان نسبت به سال ۱۴۰۴ رشد ۶۶.۶ درصدی را نشان میدهد .
برای حقوقهای ماهانه بالای ۱۴۰ میلیون تومان، مازاد بر این مبلغ مشمول مالیات ۳۰ درصدی خواهد بود .
بله، حقوقبگیران علاوه بر معافیت پیشبینیشده در قانون بودجه، از معافیتهای قانونی دیگری نیز بهرهمند میشوند که در ماده (۹۱) قانون مالیاتهای مستقیم ذکر شده است، از جمله معافیت عیدی و مزایای غیرنقدی .
برای اطلاع از جزئیات دقیق مالیات حقوق خود، میتوانید به سامانه سازمان امور مالیاتی به نشانی intamedia.ir مراجعه کنید یا از طریق کارفرمای خود، اطلاعات مالیاتی مربوطه را دریافت نمایید.
پایان/*
اندیشه معاصر را در ایتا، روبیکا، پیام رسان بله و تلگرام دنبال کنید.
